Регулярно мы получаем от рекламодателей AdWords вопрос: “Почему я плачу НДС?”. Ответ на него требует, как может показаться на первый взгляд, глубокого понимания схемы работы AdWords, включая и нтерпретацию "Сводки платежных данных" и "Сводки кампании" аккаунта. Однако на самом деле все гораздо проще!
Порядок исчисления НДС и его уплаты регулируется
главой 21 Налогового кодекса РФ. Налоговая ставка на территории РФ на рекламные услуги составляет 18%. Таким образом, все рекламодатели AdWords в России, вне зависимости от способа оплаты или организационной формы (юридического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица), при каждом платеже производят оплату как рекламных услуг Google AdWords, так и НДС.
Мы часто приводим следующий пример нашим рекламодателям. Совершая где-либо покупку, вы видите стоимость товара уже с включенным НДС. К примеру, книга стоит 100 рублей с НДС, равным 15,25 рублей. В данном случае, покупая книгу за 100 рублей, вы оплачиваете НДС неявно, но вопросов у вас такая покупка обычно не вызывает. Наверное, как раз потому, что НДС не был выделен, хотя и был удержан.
AdWords работает по несколько иной схеме, но это не меняет суть вопроса. Если снова использовать параллель с магазином, то в этом случае вы бы покупали книгу за 84,75 рублей, но на кассе вам сообщили бы о том, что вы должны доплатить НДС в размере 15,25 рублей - итого 100 рублей. Вторая ситуация психологически воспринимается тяжелее, но смысл тот же - в итоге книга вам обошлась в 100 рублей.
Так и работает наш рекламный продукт. Конечно, Google AdWords мог бы включать НДС в стоимость оказанных услуг неявно - в таком случае стоимость клика была бы больше на 18%. Однако поскольку стоимость кликов определяется без учета НДС, то для удобства сумма НДС выделяется из суммы платежа, и баланс таким образом представлен без учета НДС.
Пример: Каждый новый аккаунт имеет начальный остаток -200 рублей (обязательный единовременный сбор за активацию аккаунта, удерживаемый с первого платежа). В данном примере, как только на счет клиента поступает платеж на сумму 1298 рублей, из него вычитается плата за активацию, а также 18% НДС (1298 руб. - 200 руб. - 198 руб.) Таким образом остаток составляет 900 рублей.
Я также хотел бы привести в качестве примера два часто встречающихся случая, которые помогут лучше разобраться в механизмах оплаты НДС:
* Я на упрощенной системе налогообложения.
В соответствии с законодательством, вы действительно не являетесь плательщиком НДС по услугам/товарам, которые вы продаете/оказываете. Однако, когда вы покупаете услуги/товары у компании, находящейся на общем режиме налогообложения, вы уплачиваете сумму НДС, включенную в цену услуг/товаров. Поскольку ООО "Гугл" применяет общий режим налогообложения, соответственно, при приобретении наших услуг Вы оплачиваете НДС как часть цены услуги.
* Я индивидуальный предприниматель, плательщиком НДС я не являюсь по закону.
В отношении индивидуального предпринимателя применяются те же правила, что и при применении упрощенной системы налогообложения.
Автор: Станислав Люжанов - команда AdWords
